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贴现负债的账务处理
2013年03月23日 作者:佚名 来源:本站原创
  

 一、本科目核算企业(银行)办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。

  二、本科目可按贴现类别和贴现金融机构,分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。

  三、贴现负债的主要账务处理。

  (一)企业持贴现票据向其他金融机构转贴现,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”等科目,按贴现票据的票面金额,贷记本科目(面值),按其差额,借记本科目(利息调整)。

  (二)资产负债表日,按计算确定的利息费用,借记“利息支出”科目,贷记本科目(利息调整)。

  (三)贴现票据到期,应按贴现票据的票面金额,借记本科目(面值),按实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项”等科目,按其差额,借记“利息支出”科目。存在利息调整的,也应同时结转。

  四、本科目期末贷方余额,反映企业办理的转贴现等业务融入的资金。

 

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